Unidad Tributaria en Venezuela: Valor, Cálculo, Efectos y Aplicación

La Unidad Tributaria (U.T.) es una medida monetaria que normaliza los precios de las leyes tributarias en todo el territorio venezolano. No obstante, estos montos son actualizados de manera anual por las entidades gubernamentales pertinentes.

La Unidad Tributaria se usa para pagar trámites públicos, multas, documentos y entre otras cosas en las que se necesitan legalizar ciertos procesos. Muchas instituciones en Venezuela tienen como regla básica que los ciudadanos paguen el UT para poder realizar algún trámite.

Definición de la Unidad Tributaria en Venezuela

La Unidad Tributaria es conocida como el elemento fiscal más importante de Venezuela, este fue creado por la reforma del Código Orgánico Tributario en 1994 y desde entonces representa la medida anual en moneda legal que representa el bolívar.

Sin embargo, la idea de la Unidad Tributaria nace como mecanismo para preservar la economía venezolana debido al acontecimiento que marcó la economía del país, el llamado viernes negro que fue un hecho histórico para todos los procesos financieros de la región.

La Unidad Tributaria desde el 2018 es usada como mecanismo para calcular el monto de los tributos nacionales, siempre y cuando la recaudación y control de este dinero sea manejado por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

Por otra parte, según la información publicada por el instituto venezolano SENIAT, indica que la U.T no puede ser usada en Venezuela por otros órganos de poder público, ni siquiera para calcular o marcar los beneficios laborales o las tasas y contribuciones especiales de los servicios que prestan a una empresa pública.

Características de la Unidad Tributaria

La Unidad Tributaria es una medida económica que se usa para calcular tributos nacionales y tiene ciertas características:

• Se cambia el valor de la UT de manera anual, en dónde se toma en cuenta la inflación que afecta el país y cómo se puede ajustar con esta unidad.
• Este mecanismo facilita el pago del Impuesto Sobre la Renta, en donde será más fácil realizar los pagos de estos servicios.
• Permite simplificar trámites en materia de legislación, porque es una manera fácil de marcar un monto a todos estos trámites públicos.
• Trae como ventaja que los usuarios no pueden evadir la evasión fiscal.

Este método de la Unidad Tributaria permite que se tenga un mayor control, porque indica de forma rápida si es contribuyente o no, en lo que se toma en cuenta su ingreso anual que puede ser de una persona o empresa.

Es importante recordar que, los usuarios que evadan o ignoren la evasión fiscal pueden acarrear multas o sanciones.

¿Cómo puedo calcular la Unidad Tributaria?

El monto de la Unidad Tributaria se actualiza cada año durante los primeros 15 días de febrero, esta es publicada en gaceta oficial por el organismo pertinente.

La UT se calcula teniendo en cuenta el índice de Precios al Consumidor del año anterior, por lo que se debe hacer un cálculo con la tabla pública por el Banco Central de Venezuela.

Sin embargo, el SENIAT es la administración tributaria que tiene la facultad para poder actualizar cada año el monto de la UT. Este aumento también debe ser verificado y aprobado por la Comisión Permanente de Finanzas de la Asamblea Nacional, quien se encarga de marcar que todo se encuentra bajo control.

Una de las cosas que debes de tener presente es que el Índice de Precio al Consumidor es un monitor estadístico usado para medir la evolución que tienen los precios y servicios de Venezuela, durante el año pasado. Este recolecta la información de manera anual y constante durante los 365 días.

La Unidad Tributaria en Venezuela se calculó para que sea tomado en cuenta en el Impuesto Sobre la Renta que se indica bajo el bolívar que ha estado vigente durante los 183 días consecutivos del año y esto debe ser antes del cierre fiscal de la empresa.

¿Qué función tiene la Unidad Tributaria?

Anteriormente mencionamos que la Unidad Tributaria en el territorio venezolano tiene como función principal ser una medida. Sirve para calcular los precios que se deben aplicar para pagar reglamentos tributarios por conceptos de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) o trámites públicos que se realizan desde las oficinas del SENIAT.

Este mecanismo facilita los pagos y los cálculos de los mismos, porque mantiene una base fija en la UT que se encuentre vigente en ese año. Cualquier aumento de la Unidad Tributaria debe ser publicado en Gaceta Oficial y esto se realiza de manera anual sin ningún tipo de excepción.

Es importante mencionar que, el uso de la Unidad Tributaria en Venezuela trajo importantes ahorros significativos en cuanto al trabajo y dinero por causas de tintas, papel e impresiones.

Gracias a UT se empezaron a generar nuevos ingresos que no dependen fuertemente del crudo venezolano. Todo esto con la intención de mantener la estabilidad económica de la región.

En la actualidad, la Providencia en su Artículo 2 establece que solo se puede percibir ingresos mediante el cálculo de la Unidad Tributaria que proviene de trámites realizados con el SENIAT.

A su vez, también se toma en consideración la recaudación de tributos como lo es el Impuesto Sobre la Renta. Esto se debe a que la mayoría o el resto de los organismos se rigen bajo la modalidad del Petro como mecanismo base para medir el valor de un trámite.

Valor actual de la Unidad Tributaria en Venezuela

El precio de la Unidad Tributaria en Venezuela es de 40.000 en el viejo valor monetario que era el Bolívar Soberano. En el actual cono monetario que es el Bolívar Digital tiene un monto de 0,40 que estará vigente hasta febrero del 2023.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que la Providencia Administrativa aprobó el aumento de la UT desde el 6 abril, la misma fecha en la que entró en vigencia a nivel de este 2022. Esta salió en la Gaceta Oficial No. 42.359 desde 20 abril de 2022.

Por lo general, el aumento de la Unidad Tributaria se realiza en febrero, pero en el año 2021 se efectuó después de la reconversión monetaria, lo cual es algo normal.

¿Qué aplicación y efecto tiene la Unidad Tributaria en Venezuela?

La UT se usaba anteriormente para establecer o calcular los montos en los diferentes reglamentos tributarios, para la cancelación de sanciones, multas, pago de aranceles, subsidio de viviendas, pago de trámites públicos y entre otros servicios.

En la actualidad, la Unida Tributaria no debe ni puede ser utilizada por otras organizaciones o entidades del poder público, para el cálculo de las tasas, contribuciones especiales de sus servicios o los beneficios que debe recibir estos ciudadanos.

El mayor ingreso que tiene el UT es a través de la aplicación del reglamento de pago del Impuesto Sobre la Renta, el cual es un servicio que todos los ciudadanos venezolanos deben cancelar de manera mensual.

Sin embargo, para gestión de títulos de bachillerato o universitarios se usa la Unidad Tributaria, porque estos documentos académicos requieren de timbres fiscales que se calculan a través de este mecanismo.

Reglamentos en lo que no trabaja la Unidad Tributaria en Venezuela

La Unidad Tributaria también aplicaba para algunos reglamentos cómo medida de cálculo, pero desde la llegada del Petro este se vio un poco desplazado. Algunos de estos eran:

• La ley de Tránsito Terrestre era uno de los trámites que tenía como medida de cálculo la Unidad Tributaria, pero fue desplazada por el Petro. Trámites como renovar o sacar la licencia de conducir se cancela a través del valor del Petro.
• Algunas leyes relacionadas con el Ministerio Del Poder Popular para el Hábitat y Vivienda en los que se aplicaba para el cálculo de subsidio de viviendas y otros trámites afines. Estos programas benefician a los ciudadanos venezolanos con una vivienda.
• El cálculo del cestatickets e incluso beneficios labores, ya no toman como medida de valor la Unidad Tributaria.
• Las sanciones y multas de diferentes entidades venezolanas estaban basados en la Unidad Tributaria sancionatoria.
• El pago del comprobante de solicitud del pasaporte en SAIME está anclado al Petro.

Es importante que el valor del Petro y la Unidad Tributaria cuentan con diferentes montos, por lo que no puedes usar una guía con el otro, porque son medidas de pago totalmente diferentes.

Diferentes tipos de Unidades Tributarias en Venezuela

Venezuela cuenta con tres diferentes Unidades Tributarias que son usadas para actualizar el valor de las bases imponibles, exenciones y las multas que se calculan en base al IPC.

Unidad Tributaria Ordinaria

La Unidad Tributaria Ordinaria es manejada y actualiza de manera anual por el organismo del SENIAT y usada exclusivamente para el pago de tributos nacionales, no debe ser usada por otras entidades.

El monto es de 0,40 Bs, este fue publicado en Gaceta Oficial el 20 de abril del presente año. Esta es usada para la Administración Aduanera y Tributaria como Timbres Fiscales, multas, sanciones y entre otros procedimientos que está implica.

Unidad Tributaria: Cálculo Aritmético del Umbral Máximo y Mínimo (UCAU)

La Unidad Tributaria es usada actualmente como medida de cálculo para el Impuesto Sobre la Renta y trámites relacionados directamente con el SENIAT. No obstante, para otros trámites este se encuentra anclada al Petro que también es una medida de cálculo y pago.

Sin embargo, por esta razón se creó lo que hoy conocemos y manejamos como unidad para el Cálculo Aritmético del Umbral Máximo y Mínimo (UCAU). Esta tiene como objetivo principal desplazar la UT en las acciones que se encuentren relacionadas con la contratación pública.

Este método de pago de UCAU fue creado el 11 de enero de 2018, el cual se encuentra publicada en la Gaceta Oficial Nº 41.318 y su uso frecuente es para administración financiera del sector público y sus contrataciones. Permite tener un mejor control de los montos de constitución, ejecución y reposición de los fondos de caja chica, entre otros.

El valor actual de la UCAU en Venezuela es de 1 Bolívar Digital, que está estipulado en el nuevo cono monetario que rige al país. Este comenzó a estar vigente desde el 13 de septiembre de 2021. Una de las cosas que debes tener en cuenta es que el monto de esta unidad no está asociada al monto de la Unidad Tributaria, por qué esta puede variar.

Unidad Tributaria Sancionadora

La Unidad Tributaria Sancionadora es el cálculo de multas y sanciones. El Ejecutivo Nacional es el encargado de actualizar el valor de esta unidad y, a su vez, es el único que se encarga de indicar las fechas en las que será reajustada esta unidad.

Esta Unidad Tributaria también se rige por el Índice de Precios al Consumidor, por lo que su precio estará muy cercano a la UT normal. Sin embargo, este puede tener cierta variación. Esta es actualizada anualmente y se realiza los cinco primeros días de febrero.

Te recomendamos que a la hora de realizar algún trámite verifiques en qué Unidad Tributaria se encuentra ubicada ese proceso que deseas realizar, de esta manera sabrás el monto exacto. Los ciudadanos deben tener presente que todas las UT se encuentran establecidas o fijas bajo el IPC, por lo que no habrá alteración.

Preguntas frecuentes de la Unidad Tributaria

¿Puedo pagar la Unidad Tributaria en Venezuela en Petros?

Esta opción no es posible actualmente en Venezuela, aunque el Ejecutivo Nacional está evaluando esta posibilidad, todavía no se encuentra nada concreto o disponible para la sociedad. Sin embargo, se está trabajando para tomar el Petro como medida de pago en todos los trámites públicos en Venezuela.

En Venezuela existen muchos trámites y aranceles que se encuentran anclados al Petro, por los que esta medida de cálculo ha estado tomando gran importancia en este campo.

Algunos de estos pagos son:

• Solicitud y la renovación de los permisos sanitarios, estos deben ser pagados por empresas que se dediquen a la producción de platos o comidas a la ciudadanía.
• El apostillamiento de documentos relacionados al Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores (MPPRE), también se encuentran medidos por el Petro.

Los usuarios deben tener en cuenta que para realizar estos trámites no requiere que tengan Petros, solo es necesario tener el valor de Petro en Bolívares Digitales para poder realizar este proceso.

El impacto que ha tenido esta moneda digital en Venezuela ha sido bastante importante porque ha permitido un sistema de pago más estable y seguro para todos los venezolanos.

¿En qué puedo emplear la Unidad Tributaria?

La Unidad Tributaria permite el pago de las tasas y timbres fiscales, para algunos trámites que requieran esta estampilla. Estos son usados para la legalización de documentos ante registros y notarías.

La UT también es usada para el cálculo correcto de la base mínima imponible de Impuesto Sobre la Renta en Venezuela, este permite tener un monto más estable y ajustado. De igual forma, se toma en consideración las multas y sanciones impuestas por organismos policiales.

¿Por qué debo de pagar el ISLR con Unidad Tributaria?

El Impuesto Sobre la Renta debe ser pagado con el monto estipulado por la Unidad Tributaria. Este aporte anual contribuye al desarrollo y crecimiento económico del país, para que este pueda tener una mejor estabilidad social y financiera.

Este impuesto debe ser pagado los tres primeros meses del año de manera obligatoria. Una de las grandes ventajas es que esta fecha no tiene prórroga, a menos que el ejecutivo nacional así lo considere.

Todas las personas naturales asalariadas están obligadas a pagar el ISLR con precio fijado por UT. Es importante declarar el ingreso anual neto y que este supere las 1.000 Unidades Tributarias.

Como lo mencionamos anteriormente este pago se realiza a través del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

Conclusiones

La Unidad Tributaria es una medida monetaria que sigue estando vigente para realizar algunos procesos legales en Venezuela. Este sigue estando en uso para calcular el Impuesto Sobre la Renta, otros impuestos, pago de multas y entre otras.

La UT pueden ser usada por diferentes entidades públicas, aunque también cuenta con la modalidad de medida monetaria del Petro. Esto permite que la Unidad Tributaria converja en conjunto con esta criptomoneda.